2025个人所得税计算公式

应纳税所得额 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点(5000元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数

说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点也设为5000元。

2025个人所得税计算方法

征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2020/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额）是指国家为了完善税收体制，更好地进行税制改革，而制定的税收制度。

2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，起征点确定为每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。新个税法于2019年1月1日起正式施行。

2024年8月底的相关调查显示，大部分网民希望提高个税起征点 。而在2025年全国两会期间，也有代表建议提高个税 “起征点”，比如建议把个税 “起征点” 提高至每月1万元，还有代表建议将个税 “起征点” 由每年6万元提高至每年10万元 。目前我国个税综合所得的基本减除费用标准为每人每月5000元，这是统筹考虑了城镇居民人均基本消费支出、每个就业者平均扶养的人数、居民消费价格指数等因素，并兼顾一定前瞻性后综合确定的。虽然自 2018年确定为5000 元后没有再提高，但是纳税人除基本减除费用外，还可享受社保费等专项扣除，子女教育等专项附加扣除，个人养老金等其他扣除，并且在 2022年新增了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，2023年又提高了婴幼儿照护、子女教育、赡养老人 3 项专项附加扣除标准 。

个人所得税税率表

小编辛苦精心为各位网友准备了2024年最新个人所得税税率表，个税税率表，5000元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表。

说明：

1、本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍5000元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

案例说明

张三在2024一月份税前工资12000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢？

应纳税所得额==(应发工资－五险一金)－5000 =12000 － 1100 － 5000 = 5900元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过2,910元至11,010元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

缴费 = 应纳税所得额*税率 － 速算扣除数 = 5900*10% －210= 380元

实发工资=应发工资－四金－缴税 = 12000 －1100－380 = 10520元